|
По-моему в финансовом плане несколько не правильно.
многое зависит от того как прописано в учетной политике организации порядок ведения сертификатов, но судя по проводкам которые вам дали бухи, сертификат считается предоплатой в счет предстоящей реализации, тогда схема проводок мне видится такой:
1. получение ДС за сертификат
50 - 62(можно отдельный субсчет учета сертификатов) - 1000 руб (отражена полученная предоплата)
62 - 68 выделен НДС с предоплаты
Кт 006 - списан сертификат (сумма зависит от того как ведется их учет- или по рублю или по номиналу- суть не важна)
2. реализация товара по сертификату
62 - 90 отражена выручка (рассмотрим идеальный вариант когда сумма отоваривания сертификата равна сумме оного) 1000 руб
90 - 68 отражен НДС по реализации
90 - 41/10 списан товар
62 -62 зачтена предоплата
68 - 62 сторно НДС с полученной предоплаты
3. в случае если сумма отоваривания отличается от суммы сертификата
В большую сторону- просто отражается доплата за товар
В меньшую сторону, зависший остаток (переплата клиента) отражается как доход, журналом ГК
62-90 (только скорее 91 а не 90), или же возврат ДС из кассы клиенту.
По реализации такой схемы можно сделать так (многое зависит от того что и как вы используете в системе и уровень кастомизации):
1. приход ДС- все понятно обычная предоплата, журнал ордеров
заказ на продажу с номенклатурой "Сертификат", с формирование отборочной накладной (в качестве корр счетов можно использовать ваш вариант нескольких забалансов)
2. обычная реализация товара через заказ на продажу, с последующим сопоставлением с предоплатой, чтобы не плодить заказы на продажу, можно в одном и том же заказе и формировать отборку по сертификату, и накладную на товары.
3. через журнал ГК или ордеров
Критикуйте.
Возникло несколько вопросов к автору:
1. Зачем возвращать сертификат? По идее они же номерные – то есть одноразовые…
2. по проводкам которые вам писали бухгалтеры, НДС выделяется с оплаты, в вашей же реализации получается, что по накладной (в момент передачи сертификата), насколько я понимаю в этом случае сертификат должен быть товаром/материалом- и учитываться на балансе
|