|
Пример с данными бухг. учета:
Есть закупка М1 100 кг по 4 руб на сумму 400 руб.
Действия в системе:
1. Обрабатываем отборочную накладную на все количество
2. Через немедленное получение возвращаем все количество по отборочной накладной
3. Обрабатываем накладную на все количество. В результате товар приходуется на склад по цене 4 руб за 1 кг на общую сумму 400 руб.
Данная операция отражается в бухгалтерском учете следующим образом
Дебет
Товары на складе
Кредит
Расчеты с поставщиками
Сумма
400
Данная проводка формируется корректно
4. Через немедленное получение возвращаем весь товар со склада. В результате получаем себестоимость возврата 200 руб, что не верно должно быть 400.
Данная операция отражается в бухгалтерском учете следующим образом
1-ая проводка:
Дебет
Расчеты с поставщиками
Кредит
Товары на складе
Сумма
400
2-ая проводка:
Дебет
Товары на складе
Кредит
Счет себестоимости по закупке
Сумма
200
Вторая проводка не является верной, так как при регистрации возврата известно, какой товар возвращается, и его себестоимость не может быть изменена. В результате на счете «Товары на складе» остается сумма, не соответствующая активам предприятия.
5. Закрытие склада приведет к коррекции складской проводки на сумму 200, что отразиться в бухгалтерском учете:
Дебет
Счет себестоимости по закупке
Кредит
Товары на складе
Сумма
200
Т.е. сальдо на счете «Товары на складе» будет корректным только после выполнения закрытия склада.
Выводы: В некоторых случаях действительно приходиться мериться с тем, что себестоимость, бухгалтерский учет будут корректироваться закрытием склада. Но в данном случае в этом нет необходимости. На момент закрытия система не учитывает проводки по физическим возвратам, и получаем верную себестоимость. А вот на момент расчета суммы возврата эти проводки принимают участие в расчетах, что и приводит к некорректным результатам.
|